企業(yè)全生命周期稅收籌劃

課程背景：

伴隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境也在變化，這就要求企業(yè)的稅務(wù)管理要跟上時(shí)代要求。但很多企業(yè)的稅務(wù)管理沒做到位，因此，相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)很大。

實(shí)務(wù)中，我們發(fā)現(xiàn)一個(gè)很可悲的情況，國家稅法賦予企業(yè)的優(yōu)惠政策很少去享受，原因有三個(gè)：有些是不知道，有些是不懂，有些是不能系統(tǒng)運(yùn)用。例如，稅法在增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策很多，但有些企業(yè)卻在用私卡收款不開發(fā)票（屬于“偷稅”），或者買賣發(fā)票去做所謂的“籌劃”。因此，掌握正確的稅收籌劃概念和方法很必需。

稅負(fù)是不可忽視的企業(yè)成本，是企業(yè)利潤的減項(xiàng)，如何在合法范圍內(nèi)做正確的稅收籌劃，為企業(yè)的良性發(fā)展找出一條出路。

為了解決這些問題，本課以稅法為基礎(chǔ)，總結(jié)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，從案例切入，提升企業(yè)財(cái)會(huì)人員和管理干部的稅收籌劃能力。

課程收益：

●提升企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理水平，通過稅收籌劃助力企業(yè)發(fā)展

●掌握稅收籌劃的基本概念，學(xué)會(huì)識(shí)別“偽籌劃”，防止相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

●初步掌握稅收籌劃的思路和方法，提升企業(yè)的稅務(wù)管理水平。

●熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)，防止相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

●掌握籌劃相關(guān)的稅法依據(jù)，明白其原理，做到籌劃有據(jù)。

●了解稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)和管控方法，助力企業(yè)構(gòu)建稅收籌劃的綜合管理體系。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：企業(yè)財(cái)務(wù)人員、管理干部、稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理等相關(guān)人員

課程方式：講授與參與、分析案例、情景代入練習(xí)；講授與學(xué)員參與相結(jié)合；案例分析和情景模擬相結(jié)合

課程大綱

導(dǎo)引：巴菲特和助理的稅負(fù)分析

第一講：基礎(chǔ)篇——稅收籌劃的本質(zhì)

案例導(dǎo)入：M公司交易模式的多套方案

一、稅法對(duì)同一類行為的多種表述及其稅負(fù)分析

1. 投資行為

2. 交易行為

3. 并購重組

二、稅收籌劃的定義和分析

案例：埃及爛尾樓背后的原因

糾偏：常見的多種“偽籌劃”

案例：上市公司（聯(lián)建光電）吃虧后的稅收籌劃案

1. 對(duì)賭被稽查補(bǔ)稅的原因分析

2. 第二次交易的稅收籌劃分析

拓展思考：對(duì)賭協(xié)議的幾個(gè)大坑

三、稅收籌劃的七大環(huán)節(jié)

1. 企業(yè)成立環(huán)節(jié)

2. 采購環(huán)節(jié)

3. 生產(chǎn)環(huán)節(jié)

4. 銷售環(huán)節(jié)

5. 人力資源環(huán)節(jié)

6. 技術(shù)相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

7. 資本運(yùn)作環(huán)節(jié)

三、稅收籌劃的幾大要素

案例：臨界點(diǎn)稅收籌劃

案例：業(yè)務(wù)分拆稅收籌劃

案例：對(duì)外捐贈(zèng)稅收籌劃

1. 稅收籌劃的兩大目標(biāo)：收益性目標(biāo)、安全性目標(biāo)

2. 稅收籌劃的四大特征：合法、合理、業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)、綜合性

第二講：應(yīng)用篇——成立環(huán)節(jié)的稅收籌劃

案例：萬科被舉報(bào)偷稅案分析

一、注冊(cè)地的選擇

1. 海南的政策及實(shí)務(wù)問題

2. 西部大開發(fā)的政策及實(shí)務(wù)問題

3. 霍爾果斯的政策及實(shí)務(wù)問題

4. 地方性政策怎么看

二、經(jīng)營主體的選擇

1. 有限公司的政策及實(shí)務(wù)問題

2. 合伙企業(yè)的政策及實(shí)務(wù)問題

3. 個(gè)體戶的政策及實(shí)務(wù)問題

4. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的政策及實(shí)務(wù)問題

案例：帶貨一姐“薇婭”翻車案例

5. 偷稅的定義和實(shí)務(wù)關(guān)注要點(diǎn)

6. 特殊主體的政策及實(shí)務(wù)問題

分析：全球主要經(jīng)濟(jì)體的權(quán)衡利弊

7. 一般納稅人及其政策

8. 小規(guī)模納稅人及其政策

9. 簡易計(jì)稅規(guī)則

案例：大企業(yè)的“傻行為”

第三講：應(yīng)用篇——采購環(huán)節(jié)的稅收籌劃

案例：真實(shí)交易慘遭發(fā)票虛開

一、發(fā)票虛開的危害及預(yù)防

案例：要不要專票是個(gè)問題

案例：一張發(fā)票事關(guān)生死

虛開發(fā)票的定義：行政法口徑與刑法口徑

1. 虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

2. 虛開發(fā)票的高發(fā)行業(yè)與范圍

3. 善意取得增值稅發(fā)票的稽查管理

4. 虛開發(fā)票歷史原罪的處理思路

案例：股東內(nèi)斗牽扯出虛開發(fā)票被稽查案例

5. 被“虛開發(fā)票”預(yù)防

二、采購關(guān)鍵事項(xiàng)

1. 零稅率與免稅辨析

2. 極特殊的政策及其適用

3. 產(chǎn)業(yè)鏈的選擇和優(yōu)化

4. 定價(jià)權(quán)的合理運(yùn)用及反避稅

5. 采購主體的籌劃

第四講：應(yīng)用篇——生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅收籌劃

案例：某大企業(yè)為啥說稅負(fù)不高

一、高新技術(shù)助力企業(yè)發(fā)展

案例：包子鋪的高新申請(qǐng)之路

1. 企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠及實(shí)務(wù)問題

2. 研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠及實(shí)務(wù)問題

3. 高新申請(qǐng)的必要性

4. 委外研發(fā)的實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用

5. 容易被忽視的“其他費(fèi)用”

6. 高新申請(qǐng)中常見誤區(qū)及解決思路

二、軟件相關(guān)優(yōu)惠

案例：一張令人困惑的發(fā)票

1. 相關(guān)的增值稅優(yōu)惠及實(shí)務(wù)問題

2. 相關(guān)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠及實(shí)務(wù)問題

3. 相關(guān)的個(gè)人所得稅優(yōu)惠及實(shí)務(wù)問題

三、稅收籌劃案例及分析

案例1：家具廠的兩本賬

案例2：倉庫的兩種選擇

案例3：一盆綠植背后的大學(xué)問

案例4：廣告費(fèi)超標(biāo)怎么辦

案例5：買地的籌劃

第五講：應(yīng)用篇——銷售環(huán)節(jié)的稅收籌劃

案例：上市公司奇怪的組織架構(gòu)

一、分公司和子公司的選擇

1. 分公司的稅務(wù)管理模型

2. 子公司的稅務(wù)管理模型

3. 集團(tuán)公司的稅務(wù)管理模型

4. 實(shí)務(wù)應(yīng)用和關(guān)注點(diǎn)

二、銷售環(huán)節(jié)的設(shè)計(jì)

案例：某央企的稅收籌劃爭議案例

1. 主體不同稅不同

2. 時(shí)間不同稅不同

3. 定價(jià)方式不同稅不同

4. “語法不同”稅不同

5. 幾種被遺忘的經(jīng)營行為及法律問題分析

第六講：應(yīng)用篇——人力資源環(huán)節(jié)的稅收籌劃

案例：年終獎(jiǎng)為啥要這么發(fā)

一、雇傭制和合作制

案例：雇傭制和合作制的真實(shí)成本

1. 如何定義研發(fā)人員：研發(fā)人員的5大口徑

2. 稅后收入與代扣代繳義務(wù)

案例：虛列人頭的后果及實(shí)務(wù)關(guān)注點(diǎn)

3. 小微企業(yè)的稅收政策及適用

二、高收入員工的籌劃

案例：IPO被補(bǔ)稅的行業(yè)通用模式

1. 高收入員工個(gè)稅籌劃實(shí)操及風(fēng)險(xiǎn)防范

2. 企業(yè)提高高管的獲得感的幾大方式

3. 個(gè)稅籌劃的五個(gè)方法

4. 怎么理解零散收入及稅法依據(jù)

5. 社保問題怎么看及解決方案

三、股權(quán)激勵(lì)

案例：震驚資本市場的平安門事件

1. 事件的教訓(xùn)-持股架構(gòu)對(duì)股權(quán)激勵(lì)的巨大影響

2. 股權(quán)激勵(lì)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

3. 股權(quán)激勵(lì)的工具性應(yīng)用

第七講：提升篇——技術(shù)相關(guān)業(yè)務(wù)的稅收籌劃

案例：一家技術(shù)性企業(yè)的困惑

一、政策及實(shí)務(wù)問題

1. 技術(shù)相關(guān)的增值稅政策及實(shí)務(wù)問題

2. 技術(shù)相關(guān)的企業(yè)所得稅政策及實(shí)務(wù)問題

3. 技術(shù)相關(guān)的個(gè)人所得稅政策及實(shí)務(wù)問題

二、相關(guān)籌劃的關(guān)注要點(diǎn)

1. VIE架構(gòu)搭建的技術(shù)模塊

2. 關(guān)聯(lián)公司的技術(shù)交易和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

3. 技術(shù)出資的收益與風(fēng)險(xiǎn)

第八講：提升篇——資本運(yùn)作環(huán)節(jié)

一、股權(quán)架構(gòu)

案例：轟動(dòng)一時(shí)的陳發(fā)樹事件

1. 事件回顧及影響

2. 投融資環(huán)節(jié)常見的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)

3. 陳發(fā)樹事件后的幾種應(yīng)對(duì)方法分析

案例：某香港公司的涉稅問題

1. 事件回顧及影響

2. 后續(xù)的政策變化

3. 教訓(xùn)

4. 公司利息股息環(huán)節(jié)常見的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

二、重組的稅收籌劃-處理規(guī)則的提前安排

1. 一般性稅務(wù)處理

案例：某IPO企業(yè)重組案例

2. 特殊性稅務(wù)處理

案例：步步驚心之大連金牛借殼上市案

3. 綜合處理

三、其他問題

1. 股權(quán)代持問題及處理

案例：某公司的代持案

2. 承擔(dān)債權(quán)債務(wù)的股權(quán)交易

3. 債務(wù)重組的涉稅問題

4. 涉及的代扣代繳義務(wù)

——提煉與總結(jié)、結(jié)語、答疑互動(dòng)