房地產企業投資方式下的稅務處理與稅務籌劃實務操作

【培訓對象】：

房地產企業高管、財務總監、財務經理及投資融部高管

【培訓時間】：

1天（上午9：00-12：00 下午2：00-5：00 ）

【課程大綱】：

引子（含案例）

第一節 房地產投資業務的進項稅實務處理及疑難問題解析

一、進項稅抵扣的基本理念及應用技巧

二、進項稅額轉出的判定與應用技巧

三、延遲取票進項稅抵扣風險把控與技巧

四、進項稅抵扣的票據類別與運用技巧

五、企業可以抵扣進項稅額類別與抵扣技巧

六、不得抵扣項目變為抵扣項目進項稅與抵扣技巧

七、進項稅發票的十大障礙化解及應對技巧

八、不動產進項稅額抵扣的難點及應對技巧

九、一般納稅人和小規模納稅人劃分及稅收處理差異

第二節 投資業務票據檢查的影響及典型案例分析

一、增值稅專用發票和刑事責任“曖昧”關系

二、專用發票被“虛開”的無奈案例及風險規避

三、善意&惡意取得虛開增值稅專用發票的風險規避

四、企業“失控”發票的節稅策略與風險規避

五、視同銷售中發票要點與風險把控

六、常見不得開具專票情形與風險規避

第三節 混合投資業務對房地產“是福還是禍”

一、信托融資的主要模式

二、“假股權真債權”面臨的稅務問題

三、“假股權真債權”的企業所得稅政策介紹

四、逐條解析41號公告對房地產企業的影響

五、某房地產上市公司案例分析

六、房地產企業如何應對41號公告的影響

第四節  房開企業在招拍掛拿地的投資方式與稅務處理

一、招拍掛（最高價摘牌）式下與稅務處理

二、招拍掛（一、二級聯動）式下與稅務處理

第五節  房開企業以資產（土地）收購的投資方式與稅務處理

一、土地資產轉讓的特殊要求

二、轉讓方土地增值稅加計扣除風險

三、資產（土地）契稅征收風險

四、土地使用稅征收風險

五、轉讓時地面建筑物涉稅風險

第六節 以不動產&土地使用權作價的投資方式與稅務處理

一、不動產&土地使用權作價入股的增值稅實務

二、不動產&土地使用權作價入股的土地增值稅實務

三、不動產&土地使用權作價入股的企業所得稅實務

四、不動產&土地使用權作價入股的契稅實務

五、不動產&土地使用權作價入股的印花稅實務

小結：資產轉讓即不動產&土地使用權作價入股涉稅實務

第七節 房開企業委（受）托代建的投資方式與稅務處理

一、三種模式：項目代建、資本代建和政府代建

二、代建模式的兩種特殊“變異模式”

三、房屋受托代建應按以下原則掌握并執行相關政策

四、采取“委托代建”方式可以合理回避的稅收

五、代建模式下的代建方的財稅處理關鍵點

第八節 合作開發（合作建房）的投資方式與稅務處理

一、合作開發（合作建房）模式的三大分類

二、合作開發（合作建房）模式下的九大稅務處理分類

第九節 房開企業特殊拿地的投資方式與稅務處理

一、土地變性模式（工業與換地）

二、智慧產業與地產聯動模式

三、扶貧貢獻與地產聯動模式

四、政府需求與地產聯動模式

總結