管理審計實務與案例分析

一、 課程主要內容

（一）《2018審計署關于內部審計工作的規定》解讀

（1）內部審計的職責范圍。

    （2）“職能范圍”的主要變化。

（3）目標定位：將內部審計目標定位為“促進單位完善治理、實現目標”。

（二）管理審計基本原理

1. 效益（管理）審計的主要步驟。

（1）審查、評價企業經濟效益的真實性、合法性和完整性。

（2）考核企業經濟效益的實現情況，具體分析：

（3）評價企業經濟效益的優劣。分別確認生產經營各環節經濟效益的大小和綜合經濟效益的優劣。

（4）提出加強管理和提高經濟效益的建議和措施。

難點：效益的認定、評判標準。

問題討論：如何制定效益的量化評判標準？

案例1：在庫存專項審計中，庫存量多少為合適？

2. 管理審計目的。

案例2：關于定價周期認定問題。

（三）管理審計的主要內容

1. 管理過程審計。

管理過程審計案例：3-4

2. 管理部門審計。

管理部門審計案例：5-6

3. 管理制度審計。

管理制度審計的評判標準—好的管理制度的標準設計。

4. 戰略管理審計。

5. 管理審計的重點。

（四）管理審計的特點和方法

1. 管理審計的特點。

（1）從過去的糾錯防弊、扮演“警察”角色為主向高層次的“決策參謀、耳目、助手”方向發展。

（2）從過去以真實性審計、合規性審計為主向注重效益審計方向發展。

（3）從過去以財務報表為中心的財務收支審計向以內部控制為中心的財務基礎審計的方向發展。

（4）從過去的事后審計向事前審計、事中審計方向發展。

3. 管理審計的主要步驟

2. 管理審計的方法。

（1） “因果分析法”與“果因分析法。

案例7

（2） “窗簾中間拉開式”審計法。

案例8

（3）“遵循性”審計法與“思維創新”審計法。

案例9

（4）“高屋建瓴”審計法與“解剖麻雀”法。

案例10

（五）管理審計實務與案例分析

1. 管理部門審計案例分析

? 審計對策與重要啟示

? 案例11

? 2. 管理過程審計案例分析

? 審計對策與重要啟示

? 案例12

? 3. 營銷管理審計案例分析

? 計對策與重要啟示

案例13

營銷管理審計：銷售與收款業務內部控制目標與審計認定

營銷管理審計：銷售與收款業務制度遵循調查表。

4. 內部控制審計例分析

（1）內部控制審計流程

（2）內部控制制度審計

案例14

案例15

二、授課時間：一天（6小時）。