九年個(gè)稅和企業(yè)所得稅

第一部分 個(gè)人所得稅改革趨勢(shì)與應(yīng)對(duì)
一、*個(gè)人所得稅法及實(shí)施條例、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策及案例解析
（一）明確居民身份的概念和判定標(biāo)準(zhǔn)
（二）個(gè)人所得稅的稅率
（三）個(gè)人所得稅稅率表
（四）工資和薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、以及特許權(quán)使用費(fèi)所得實(shí)行綜合征稅
1、怎樣理解綜合征稅？
2、扣除項(xiàng)目怎樣扣除？
（1）子女教育扣除項(xiàng)目?jī)?nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項(xiàng)等
（2）繼續(xù)教育扣除項(xiàng)目?jī)?nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項(xiàng)等
（3）大病醫(yī)療扣除項(xiàng)目?jī)?nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項(xiàng)等
（4）住房貸款利息扣除項(xiàng)目?jī)?nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項(xiàng)等
（5）住房租金扣除項(xiàng)目?jī)?nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項(xiàng)等
（6）贍養(yǎng)老人支出扣除項(xiàng)目?jī)?nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項(xiàng)等
3、常見(jiàn)問(wèn)題
（1）納稅人享受符合規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間怎樣確定？
（2）專(zhuān)項(xiàng)附加扣除應(yīng)在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)還是在匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除？
（3）納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，怎樣辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？
（4）納稅人更換工作單位的，怎樣辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？
（5）納稅人未取得工資、薪金所得，僅取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，怎樣辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？
（6）納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請(qǐng)?jiān)谑Ｓ嘣路莅l(fā)放工資、薪金時(shí)補(bǔ)充扣除嗎？
（7）報(bào)送信息及留存?zhèn)洳橘Y料的規(guī)定有哪些？
（8）稅務(wù)機(jī)關(guān)怎樣進(jìn)行后續(xù)管理？
（9）其他常見(jiàn)問(wèn)題
4、怎樣合理籌劃？
（五）免納個(gè)人所得稅
（六）減征個(gè)人所得稅
（七）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
1、居民個(gè)人的綜合所得應(yīng)納稅所得額。
2、非居民個(gè)人的工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額。
3、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額。
4、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額。
5、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額。
6、利息、股息、紅利所得和偶然所得應(yīng)納稅所得額。
（八）納稅申報(bào)
1、納稅人與扣繳義務(wù)人
2、納稅申報(bào)情形與申報(bào)期限
3、對(duì)綜合所得引入年度匯算清繳
4、扣繳、退稅
5、抵免
6、預(yù)扣預(yù)繳方法
7、《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》
8、《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表》
9、《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》
10、《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表》
11、《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表》
（九）各部門(mén)協(xié)作
（十）個(gè)稅的征收管理

第二部分 企業(yè)所得稅新政解析與納稅申報(bào)表
一、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）
1、出臺(tái)該政策的背景---針對(duì)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則以及國(guó)家稅務(wù)總局制定的稅收規(guī)范性文件存在的一些問(wèn)題 進(jìn)行詳細(xì)解析，以及現(xiàn)實(shí)工作中一些問(wèn)題上述政策沒(méi)有給一個(gè)明確的答復(fù)
2. 出臺(tái)政策主要意義：
3. 稅前扣除憑證在管理中遵循真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則。何為真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則？
（1）虛開(kāi)發(fā)票違背了真實(shí)性原則，何為虛開(kāi)發(fā)票？
（2）虛開(kāi)發(fā)票和善意取得虛開(kāi)發(fā)票的情形有何不同？罪名差別在哪里？如何*程度的保護(hù)會(huì)計(jì)人員？
（3）合法性原則要求會(huì)計(jì)人員如何判別票據(jù)是合法合規(guī)的，不能僅憑票據(jù)的形式來(lái)處理，而要充分體現(xiàn)實(shí)質(zhì)的原則，發(fā)票的一些新政策到底有何要求以及發(fā)票和合同的關(guān)系
（4）關(guān)聯(lián)性體現(xiàn)在哪里？保險(xiǎn)費(fèi)支出、體檢費(fèi)支出、旅游費(fèi)支出等是否符合關(guān)聯(lián)性原則？
4.票據(jù)取得時(shí)間不同—稅前扣除處理大不同
5.發(fā)票是否可以證實(shí)業(yè)務(wù)是真實(shí)的？到底怎樣才能證明業(yè)務(wù)的合理合法性
6.三流一致，是購(gòu)買(mǎi)方三流一致還是銷(xiāo)售方三流一致？怎么一致？怎么理解？三流不一致時(shí)怎么簽訂合同？
7.付款憑證是現(xiàn)金的，有何風(fēng)險(xiǎn)？--記賬科目借方是工資、 應(yīng)付賬款等，貸方是現(xiàn)金的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里？
8.哪些業(yè)務(wù)取得內(nèi)部憑證即可稅前扣除、哪些業(yè)務(wù)取得外部憑證才可以稅前扣除？
9.哪些業(yè)務(wù)才可以用到分割單？
10.發(fā)票的章怎么蓋？怎么避免重復(fù)報(bào)銷(xiāo)？
11.差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等憑票直接入賬有何風(fēng)險(xiǎn)
12.收據(jù)入賬相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
二、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）
1、該政策的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：新購(gòu)進(jìn)、500萬(wàn)、設(shè)備、器具、自行選擇
2、會(huì)計(jì)上和稅務(wù)上就該政策處理有何差異
3、回顧兩個(gè)舊政策《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知    財(cái)稅〔2014〕75號(hào)  》和《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知   財(cái)稅〔2015〕106號(hào) 》
4、企業(yè)持有的固定資產(chǎn)評(píng)估增值是否繳納企業(yè)所得稅
5、公司現(xiàn)在不享受這個(gè)扣除政策，想要等以后再享受，可以嗎？
三、《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（ 財(cái)稅〔2018〕77號(hào)）
1、小微并非小型微利
2、小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是什么
3、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額的具體計(jì)算口徑是什么
4、享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的具體辦事程序
5、核定征收企業(yè)所得稅的，能否享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠
6、非居民企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
7、小型微利企業(yè)在預(yù)繳時(shí)能否享受優(yōu)惠
8、上一年度不符合小型微利企業(yè)條件，本年預(yù)計(jì)可能符合，季度預(yù)繳時(shí)能否享受優(yōu)惠政策
9、本年度新辦的小型微利企業(yè),在季度預(yù)繳時(shí)可否享受優(yōu)惠
10、小型微利企業(yè)的六個(gè)誤區(qū)
11、小型微利企業(yè)的熱點(diǎn)問(wèn)題
四、解讀國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2017年版）》部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第57號(hào)）
針對(duì)本公告詳細(xì)講解《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）、《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）、《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）等表格的變動(dòng)之處