課程背景：
   財務報表是商業的通用語言，是反映企業一定時期財務狀況、經營成果、現金流量等的書面文件，讀懂財務報表，判斷報表數據的真實性已經越來越成為銀行授信審批人員及客戶經理應掌握的一項基本技能，否則將在授信貸款及客戶管理等業務中給所在金融機構帶來巨大風險。
   《資產負債表》、《利潤表》、《現金流量表》是金融機構相關人員綜合分析企業財務狀況、經營成果、現金流量等信息的三大主要報表，那么這三大報表的結構是怎樣的？報表的各項目又記錄反映了哪些內容？其數據是否真實？存在什么風險？因此我們需要解決如何讀懂財務報表數據的問題，進而通過財務報表獲得相關企業的短期償債能力、長期償債能力、獲利能力及經營管理能力，只有這樣才能在信貸及客戶管理等業務中得心應手，做出正確的決策，*程度地防范信貸風險。

課程收益：
● 掌握《資產負債表》的結構和內容；
● 掌握《利潤表》的結構和內容；
● 掌握《現金流量表》的結構和內容；
● 掌握企業財務報告的基本分析方法；
● 明確企業財務狀況，對公司償債能力，資本結構是否合理，流動資金是否充足作出判斷。
● 明確企業盈利能力，經營效率，對公司在行業中的競爭地位，持續發展能力作出判斷。
● 掌握分析過程的風險防控要點，以規避信貸風險。

課程對象：分行授信審批人員、銀行客戶經理

課程大綱
第一篇：銀行客戶經理如何看懂企業三大主要財務報表？
第一講：資產負債表的結構及數據解讀
一、資產負債表的結構
二、資產負債表的數據解讀
1、資產類主要數據的解讀
1）貨幣資金
2）應收賬款的風險識別
3）應收票據的風險識別
4）存貨的陷阱，賬上存貨不一定都有價值
5）長期資產的陷阱—資本化（在建工程、固定資產等、、會計估計與減值
思考：企業為何將在建工程長期掛賬？其想達到什么目的？
案例：紅星美凱龍的投資性房地產（價值評估、、廣匯集團的注冊資本構成等
2、負債類主要數據的解讀
1）短期借款
2）長期借款
3）應付票據
4）應付賬款
5）預收貨款
6）其他應付款
7）應付債券
3、所有者權益類主要數據的解讀
1）實收資本
2）資本公積
3）盈余公積
4）未分配利潤

第二講：利潤表的結構及數據解讀
一、利潤表的結構（三大利潤層次）
1、營業利潤
2、利潤總額
3、凈利潤
二、利潤表的數據解讀
1、營業收入
2、營業成本
3、稅金及附加
4、銷售費用
5、管理費用
6、財務費用
7、其他收益
8、資產處置收益
9、營業外收入
10、營業外支出
三、利潤表的分析
1、水平分析：關注營業利潤、利潤總額、凈利潤的變動額與變動幅度
2、項目分析：利潤的來源
思考：利潤總額大幅增加，是好事嗎？分析思路是什么？

第三講：現金流量表的構及數據解讀
1、現金流量表的結構
2、現金流量表數據解讀
1）經營活動項目：重點
2）投資活動項目
3）籌資活動項目
3、企業未來獲取現金能力的解讀
4、通過現金流量表進行企業成長能力分析
思考：作為銀行客戶經理，針對現金流量表，你應更關注哪一項活動的現金凈流量呢？

第二篇：銀行客戶經理如何看清企業的償債能力、盈利能力、營運能力？
第一講：財務報表的主要分析方法
1、水平分析法
2、垂直分析法
3、趨勢分析法
4、比例分析法

第二講：償債能力分析
1、主要短期償債能力指標營運資金、流動比率、速動比率、現金比率
2、主要長期償債能力指標：資產負債率
3、結合現金流量表進行企業償債能力分析

第三講：盈利能力分析的主要指標
1、營業盈利能力指標：營業毛利率、銷售凈利率、成本費用利潤率
2、資產盈利能力指標：流動資產利潤率、固定資產利潤率、總資產利潤率
3、資本盈利能力指標：所有者權益利潤率、資本保值增值率、凈資產收益率
思考：如何進行企業產品競爭力分析？作為銀行客戶經理應分析出企業是否存在具有競爭力的產品

第四講：營運能力分析的主要指標
1、流動資產營運能力指標：流動資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率
2、固定資產營運能力指標：固定資產周轉率
3、總資產營運能力指標：總資產周轉率
思考：周轉速度快，就一定是有利的嗎？我們還需關注企業的哪個指標？
總結：重點看企業的產品是否賺錢？企業資源的利用效率是否高？企業用了多少杠桿？
課程結束，現場答疑