個稅年度匯算清繳操作與實務

【課程背景】

個稅年度匯算清繳就是，居民個人將一個納稅年度內取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得合并后按年計算全年最終應納的個人所得稅，再減除納稅年度已預繳的稅款后，計算應退或者應補稅額，向稅務機關辦理申報并進行稅款結算的行為。

【課程收益】

1、了解年度匯算清繳的情形

2、了解年度匯算清繳需要準備的事項 

3、掌握年度匯算清繳的操作流程與辦法

4、掌握辦理補稅或退稅的事項

5、學會手機APP或網頁 Web 端匯算清繳操作

【課程對象】

經營層、各直線經理、人力資源工作者、財務工作者、員工等

【課程大綱】

一、我需要年度匯算嗎

1、什么是年度匯算

2、我需要辦理年度匯算嗎

（1）我是否不用辦理 2019 年度匯算

（2）我是否屬于需要辦理綜合所得年度匯算的情形

（3）哪些情形可以通過綜合所得年度匯算申請退稅

（4）哪些情形應當辦理綜合所得年度匯算補稅

（5）如何快速直觀知道我是否需要辦理年度匯算

3、辦理年度匯算要哪些步驟

4、未按規定辦理年度匯算，會有什么后果

案例1：我全年只在一個單位拿工資，我需要辦理年度匯算么

案例2：年度匯算時，可減除的扣除項目有哪些

二、我應該什么時候辦理年度匯算

1、年度匯算應該什么時間辦理

2、未按期辦理年度匯算需要承擔什么責任么

三、我該去哪兒辦理年度匯算

1、什么是我的主管稅務機關

2、什么是匯繳地？我選擇匯算清繳地后可以變更嗎

3、我有任職受雇單位，該去哪里辦理年度匯算

4、我是個自由職業者，該去哪里辦理匯算

5、什么是經常居住地

6、由單位代辦年度匯算的，需向哪個稅務機關辦理

7、超過匯算期我該向哪里辦理申報

案例：專項附加扣除有哪些

四、我該為年度匯算做哪些準備

1、我該為年度匯算準備哪些資料信息

2、我的收入納稅信息可從哪里獲得

3、我對收入納稅信息有異議怎么辦

4、年度匯算結束后，我需要留存哪些資料備查

5、不如實申報會有什么后果

案例：哪里可以查詢本人相關的預扣預繳稅款信息

五、我該如何辦理年度匯算申報

1、想自己辦年度匯算，我該如何辦

2、手機個人所得稅 APP 申報

3、自然人電子稅務局申報

4、辦稅服務廳申報

5、郵寄申報

6、我應該填報哪類申報表

7、使用稅務機關提供的預填申報數據辦理年度匯算常見問題

8、想請單位代辦年度匯算，我該怎么

9、單位為員工代辦年度匯算，該怎么辦

案例：手機個人所得稅 APP 申報

六、我該如何辦理退稅或補稅

1、我如何辦理退稅

（1）我的稅會退到哪里

（2）什么是符合條件的銀行賬戶

（3）我可以放棄退稅嗎

（4）什么情況下會導致退稅審核不通過或者退稅失

（5）我可以查我的退稅進度嗎

2、我如何辦理補稅

（1）年度匯算時需要補稅的，應該在什么期限補繳完畢

（2）年度匯算補稅的，有哪些繳稅方式

（3）采用郵寄申報的如何補稅

（4）采用由扣繳義務人代為年度匯算的如何補稅

（5）如何確定我補稅成功

案例：采用由扣繳義務人代為年度匯算的如何補稅

七、年度匯算申報后我還需要關注什么

1、我如何查詢辦理進度

2、如何知道我的年度匯算已經辦理完畢

3、年度匯算結束后，稅務機關要核實我的匯算信息，我該怎么辦

八、手機APP或網頁 Web 端匯算清繳操作

1、簡易申報

（1）確認申報表信息

（2）申請退稅

（3）更正與作廢

2、標準申報

  （1）確認基本信息

（2）生成和確認申報表信息

（3）修改申報表信息

（4）繳納稅款或申請退稅

（5）更正與作廢

3、選擇自行填寫

（1）填寫收入和稅前扣除信息

（2）繳納稅款或申請退稅