【課程目標】
-通過生動的案例分析幫助學員建立對內部控制制度完整而系統的認識
-掌握快速診斷企業內部控制缺陷的方法及工具，評價內部控制的效果并進行改進
-有效采取措施控制與防范風險
-深刻理解內部審計、財務風險管理與內部控制之間的關系，打造系統“防火墻”

【課程大綱】
一、內部控制全面實施操作
-內部控制的五個過程：內部牽制——內部控制制度——內部控制結構——內部控制整體框架—
—全面風險管理
-內部牽制階段：以“物”為管理核心的階段
-內部控制階段：以“表”為核心的管理階段
主要操作：以內部審計為核心；超越會計范疇。從會計控制——管理控制邁進
-內部控制結構
內控環境、風險評估、控制活動、信息溝通、內部監督
-內部控制框架：
*  薩班斯法案與中國相關法律、文件
-全面風險管理：
風險識別：中國特色的企業風險管理與文化
治理還是控制？報喜不報憂？
事前控制：預防性控制——看某個證券企業的事前控制操作模式
事中控制：檢查性控制
事后控制：糾正與補償性控制
二、內部控制常用工具及方法講解
-內控環境與企業經營戰略風險控制：
治理結構、機構設置/組織架構、發展戰略、內部審計、人力資源政策、企業文化、社會
責任、對高管的審計
案例分析1：從國內某個銀行發展戰略失控分析看內部控制的應用
-風險評估：控制目標、風險識別、風險分析與應對
-風險識別方法：
現場調查法
風險清單分析法
財務狀況分析法
組織結構分析法
事故樹法
-風險分析方法：
定性方法
問卷調查、集體討論、專家咨詢、情景分析、標桿比較、管理層訪談
定量方法
統計推論、計算機模擬、事件樹
綜合方法
-風險應對：
風險規避：拒絕，放棄
風險降低：如，分步購、建
風險分擔：耐克的外包
風險承受：
無計劃的單純自留
有計劃的自發保險，如，減值準備
-內部審計機構與董事會或最高管理層的關系
-內部審計機構的管理
案例2：
某個汽車企業的審計管理中的問題——如何規避情與法的碰撞？
三、風險管理合規審查
1、控制活動：
不相容職務分離：授權批準、業務經辦、審核監督、財產保管、會計記錄
授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制
限制接近；財產清查；保險；對賬…
預算控制、運營分析控制、績效考評控制
重大風險預警機制和突發事件應急處理機制
2、防范：對分支機構的處理
子公司章程或類似文件須有限制性條款
民主文化
上任前培訓
定期談話
高薪養廉
舉報制度
3、合規審查中的事前控制：
A、對流程的控制：主要控制點：關鍵控制點的把握——協議、采購、保管、銷售費用
B、流程效率與效益的平衡：案例3：德國國家發展銀行（*W）2008年9月15日上午10點
10分的悲劇：對流程的失控讓他們付出的是3億歐元的代價。
C、對高管的控制：高管的盈余管理、管理層收購與反向收購、高管的流程制度與文化
4、合規審查中的事中控制：
A、對成本與費用的跟蹤控制：如何建立跟蹤卡？如何執行費用開銷中的4。5法則？
B、對銷售任務的控制：上半年完成全年任務的55%原則如何更好地執行？
C、對作業流程的監督
D、對內控權重指標的控制與分析。
案例4：2010年廈新電子退市帶給我們的思考——內控合規性失控帶來的結果。