課程背景：

財務(wù)是所有戰(zhàn)略的執(zhí)行結(jié)果，企業(yè)經(jīng)營管理過程中，如何通過預(yù)算，化戰(zhàn)略目標(biāo)為行動？常言道：“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。預(yù)算管理是企業(yè)利用價值和價值形式在科學(xué)的市場預(yù)測基礎(chǔ)上,對企業(yè)未來的內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動所進(jìn)行的規(guī)劃、控制與協(xié)調(diào)。近年來，這種現(xiàn)代管理模式的理論方法和成功經(jīng)驗日益被我國企業(yè)所重視和接受，但在實際工作中，還存在著一些誤區(qū)和盲區(qū)，比如預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)、缺乏合理有效的預(yù)算指標(biāo)控制措施、在預(yù)算控制和考評等方面未給予應(yīng)有的重視等，使得這項工作達(dá)不到預(yù)期的效果。

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國內(nèi)實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問題：如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實施?如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計控制要點；建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)；充分運用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運作。

課程收益：

● 系統(tǒng)地掌握全面預(yù)算體系精髓，有效執(zhí)行配合實時控制

● 提高企業(yè)全面預(yù)算意識，掌握基于戰(zhàn)略目標(biāo)的管理方法

● 掌握預(yù)算的執(zhí)行要點，防范潛在危險，注重點面結(jié)合

● 通過預(yù)算管理對公司經(jīng)營進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評

● 將預(yù)算與公司戰(zhàn)略緊密結(jié)合，化戰(zhàn)略為行動

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)高管、各部門負(fù)責(zé)人，以及相關(guān)管理人員

課程方式：轉(zhuǎn)變觀念/持續(xù)改進(jìn)/落地實施。課程采用講師講授+實戰(zhàn)演練+小組決策+結(jié)果評析+經(jīng)驗分享相結(jié)合的授課方式

課程大綱

導(dǎo)引：如何化戰(zhàn)略為行動？

第一講：從財務(wù)預(yù)算到全面戰(zhàn)略預(yù)算

一、全面預(yù)算管理概述

1. 從傳統(tǒng)的財務(wù)預(yù)算到全面預(yù)算管理

2. 全面預(yù)算管理的基本理念

3. 全面預(yù)算管理的特點和作用

4. 全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容

二、對全面預(yù)算管理的認(rèn)識

1. 全面預(yù)算管理是一種資源戰(zhàn)略

2. 以戰(zhàn)略與目標(biāo)引導(dǎo)資源的優(yōu)化配置

3. 預(yù)算是實現(xiàn)組織目標(biāo)的資源路徑

4. 資源優(yōu)化配置是管理層的法律責(zé)任

案例分析：西南航空為何能保持43年的盈利記錄

第二講：全面預(yù)算：從業(yè)財分離到業(yè)財融合

一、全面預(yù)算管理需要業(yè)財融合

二、業(yè)財融合的難點在哪里？

1. 業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化

1）獨特的“雙線”管控模式

2）高效的“四化”管控體系

3）“異常管理”的運作模式

4）單位成本管理

5）預(yù)算差異分析

2. 工具方法整合應(yīng)用

1）平衡計分卡的“平衡”藝術(shù)

2）作業(yè)成本法（ABC）

案例分析：豐田汽車公司

3）作業(yè)管理（ABM）

4）作業(yè)預(yù)算（ABB）

3. 發(fā)展共享服務(wù)

4. 財會人員與財會職能轉(zhuǎn)型

三、從單一績效到綜合績效

四、從邊界管理到無邊界管理

案例分析：海爾集團(tuán)的全面預(yù)算管理創(chuàng)新

第三講：全面預(yù)算編制操作指南

一、全面預(yù)算編制流程及前期準(zhǔn)備

1. 預(yù)算編制的流程和邏輯

2. 預(yù)算編制指南的準(zhǔn)備

3. 關(guān)鍵預(yù)算的編制方法

4. 經(jīng)濟(jì)波動對預(yù)算目標(biāo)的影響

二、全面預(yù)算編制操作指南

1. 收入預(yù)測方法及銷售費用預(yù)算

2. 生產(chǎn)預(yù)算的編制要領(lǐng)

3. 采購預(yù)算的編制要領(lǐng)

4. 管理預(yù)算的編制要領(lǐng)

5. 資金預(yù)算的編制要領(lǐng)

6. 從需求分析開始的預(yù)算編制方法：零基預(yù)算

7. 預(yù)算編制成果

三、預(yù)算編制的原則與彈性

1. 預(yù)算的原則性與靈活性

2. 靜態(tài)預(yù)算/彈性預(yù)算/滾動預(yù)算

第四講：預(yù)算的有效執(zhí)行

一、如何保證預(yù)算有效執(zhí)行

1. 預(yù)算執(zhí)行的跟蹤分析——費用控制

2. 預(yù)算管理中的風(fēng)險控制

3. 風(fēng)險識別機(jī)制

4. 風(fēng)險評估方式

5. 風(fēng)險應(yīng)對框架

6. 預(yù)算的考核管理和激勵機(jī)制

二、預(yù)算執(zhí)行中常見問題

1. 預(yù)算執(zhí)行中常見行為剖析

2. 公司預(yù)算管理的常見問題分析與借鑒

實踐環(huán)節(jié)：預(yù)算管理常用工具建議

第五講：預(yù)算的反饋與改進(jìn)

一、預(yù)算的反饋機(jī)制

1. 預(yù)算總結(jié)會議

2. 預(yù)算控制的反饋機(jī)制——成本分析與調(diào)整

3. 對預(yù)算執(zhí)行的分析與調(diào)查

4. 如何建立有效的預(yù)算跟蹤體系

5. 收入、成本費用預(yù)算的自動跟蹤表格

6. 預(yù)算差異分析與責(zé)任回歸

二、預(yù)算改進(jìn)措施

1. 改進(jìn)預(yù)算

2. 超越預(yù)算

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑