2021年度企業所得稅匯算清繳預期籌劃與企業頂層設計

第一部分：企業頂層架構設計與優化

第二部分：從名企避稅案，謀劃房地產企業涉稅籌劃戰略

第三部分：稅務司法審判案例，謀劃企業涉稅應對策略

第四部分：2021年企業所得最新政策梳理、解析、應用

第五部分：企業經營收入，納稅時間確認、調節、優化

第六部分：企業所得稅稅前扣除項目確認、自查、籌劃

第七部分：企業資產使用與處理所得稅前扣除、自查、節稅

第八部分：企業所得稅稅收優惠政策梳理、運用、備案

第一部分：企業頂層架構設計與優化

1、股東持股比例背后的“權力密碼”

2、“有限合伙企業股權架構”下的頂層設計與涉稅策劃

3、“自人然直接架構”下的頂層設計與涉稅策劃

4、“控股公司架構”下的頂層設計與涉稅策劃

5、“混合股權架構”下的頂層設計與涉稅策劃

第二部分：從名企避稅案，謀劃房地產企業涉稅籌劃戰略

1、從“宗慶后補交個人所得稅2億元”思考個稅謀略；

2、從“陳發樹股權避稅10億元”思考股權轉讓謀略；

3、從“張大中一次性繳個稅5.6億元”思考買賣公司謀略；

4、從“范冰冰偷逃稅款補稅超8億元”思考稅法與刑法處置；

5、從“平安保險員工代持股納稅40%”思考員工股權激勵謀略；

第三部分：稅務司法審判案例，謀劃企業涉稅應對策略

1、稅收不可轉嫁，合同決定承擔！

2、不該繳的稅，10年后也能找稅務局退！

3、虛開增值稅專用發票，經偵、稅務，到底誰說了算？

4、減稅降費，業務解決稅收，合同解決稅負！

5、稅務局用“實質重于形式”，有時候也不管用！

6、發生銷售退回，已交的稅，可以找稅務局退！

7、虛開發票、失控發票，稅務不一定有證據！

8、稅務稽查處罰，是有程序要求的，否則……！

9、股東從公司借款，既不還，又未用于經營就得繳稅！

第四部分：2021年企業所得最新政策梳理、解析、應用

1、小型微利企業所得稅延緩繳納政策，如何在匯算清繳中應用？

2、集成電路設計企業和軟件企業稅收優惠有何變化？

3、廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除調整，有何變化？

4、企業所得稅年度納稅申報表有何修訂？

5、固定資產加速折舊，是否還在有效期之內？

6、小型微利企業稅收優惠，是否還在有效期之內？

……

第五部分：企業經營收入，納稅時間確認、調節、優化

1、貨物銷售收入納稅義務發生時間如何確認？如何與銷售合同銜接？如何規避風險？如何實現清繳籌劃？

2、現金折扣、商業折扣、銷售折讓、銷售退回、售后回購、以舊換新、買一贈一（買一送一、有獎銷售、捆綁銷售）等幾種特殊情況下的貨物銷售收入究竟該如何確認？增值稅收入確認規定是否適用于企業所得稅收入確認？

3、銷售商品并提供勞務時該如何確認收入？混合銷售、兼營，如何區分？如何籌劃？

4、提供勞務收入納稅義務發生時間如何把控？完工進度如何計量？成本如何核算？

5、什么是財產轉讓收入？財產轉讓收入與貨物銷售收入有什么不同？如何區分？

6、財產銷售收入是否構成業務招待費、廣告費與業務宣傳費的計算依據？

7、轉讓企業股權時，如何計算確定其應稅所得？盈余公積是否可以扣除？

8、特許權使用費收入與貨物銷售收入、財產轉讓收入等有什么區別？如何確認收入？

9、租金收入與讓渡資產使用權究竟有什么區別？租金收入確認時間的如何規定？

10、跨年提前一次性收取的租金收入該如何處理才對納稅人有利呢？

11、企業之間無償提供資金借貸在企業所得稅上是否也必須確認收入？

12、企業在取得利息收入時直接沖減財務費用是否會對企業所得稅產生影響？

13、銀行理財產品收益是否可以作為權益性投資性收益？流轉稅處理與企業所得稅處理又有什么差異？

14、應當如何正確理解視同銷售收入的稅法范圍？如何利用視頻銷售進行節稅籌劃？

15、商品房銷售收入是否適用貨物銷售收入的規定？

16、商品房銷售收入的所得稅規定與土地增值稅的規定差異比較？

17、商品房預售收入計算繳納企業所得稅的特別規定

18、不征稅收入與免稅收入有何差異？不征稅收入究竟有哪些？如何享受？

19、企業所得稅核定征收企業，有何利潤風險？

20、收入確定稅會有何差異？如何調節？

第六部分：企業所得稅稅前扣除項目確認、自查、籌劃

一、工資、三項“工資附加費用”、保險，稅前扣除自查與籌劃

1、哪些人員發生的報酬屬于工資薪金支出？企業人員發生的支出是否都是工資薪金支出嗎？工資薪金支出與社保有何關聯？

2、沒有代扣代繳個人所得稅的工資支出能否在企業所得稅前扣除？

3、代員工個人負擔的個人所得稅稅款可以作為工資薪金支出在企業所得稅前進行扣除嗎？

4、臨時工、季節工、實習生、農民工待遇支出，是工資薪金還是勞務報酬？如何優化？

5、工資薪金總額的構成內容都包括哪些？三項“工資薪金附加費”以及社保費等屬于工資薪金總額范圍嗎？

6、三項“工資附加費用”稅前扣除限額計算的依據與標準是如何規定的？福利部門工作人員的工資薪金可以作為計算基數嗎？

7、稅法上對職工福利費列支的范圍有明確界定嗎？企業傷亡補助能否作為職工福利費在稅前扣除？

8、職工福利費等稅前扣除時也須取得合法有效的票據嗎？職工食堂發生的一些費用比如說向農民個人購買的蔬菜未取得發票也能稅前扣除？

9、企業能夠準確把握職工教育經費的列支范圍嗎？員工的學歷教育與學位教育費用支出可以作為職工教育經費嗎？企業高管的境外考察費用可以作為職工教育經費嗎？

10、可以稅前扣除的工會經費究竟需要什么條件？是否以設立工會組織為必要條件？可以稅前扣除的工會經費必須取得專用收據為限嗎？

11、社保費用的稅前扣除的條件是什么？是不是社會保險都能夠稅前扣除？員工個人繳納的社保費用尤其是異地繳納的社保費可否稅前扣除？補充養老保險與補充保險能否稅前扣除？

12、雇主責任險、公眾責任險、團體意外險，企業財產險，都可以稅前扣除嗎？

二、開辦費、業務招待費、廣告費與宣傳費

1、開辦費的內容到底包括哪些？籌辦期間何時結束？

2、籌辦期間如何辦理所得稅申報？開辦費究竟在何時進行稅前扣除？如何進行稅前扣除？

3、開辦費中的業務招待費、廣告費、業務宣傳費等是否需要作納稅調整？

4、業務招待費的范圍有沒有明確的界定？視同銷售收入是否可以全額參與計算？

5、企業在沒有銷售收入的情況下，業務招待費如何計算扣除？

6、房地產開發企業在只有商品房預售收入的情況下可以按照預售收入計算扣除業務招待費嗎？

7、企業生產經營當年實際發生的業務招待費與籌辦期間發生的業務招待費可以合并計算扣除嗎？

8、稅法對廣告費與業務宣傳費的稅前扣除比例是如何規定的？業務宣傳費與業務招待費有明確的界限嗎？

9、廣告費與業務宣傳費稅前扣除計算的基數？視同銷售收入是否可以全額參與計算？

10、企業在沒有取得銷售收入的情況下，廣告費與業務宣傳費如何計算扣除？

11、企業開辦費用中的廣告費與業務宣傳費如何進行扣除？

12、關聯企業間廣告費與業務宣傳費如何分攤扣除？

三、借款利息、手費費、傭金、捐贈支出，稅前如何扣除？如何優化？

1、借款費用稅前扣除類型都有哪些？（資本化與費用化、金融機構的借款、非關聯方企業借款、關聯方借款、對個人的借款、投資未到位時的借款、無償資金拆借等）

2、關聯方借款沒有利息支出是否會被稅務進行納稅調整？

3、因固定資產建造、產品生產等原因發生的借款利息，什么情況下費用化支出？什么情況下資本化支出？

4、企業因向個人借款而發生的利息支出可以稅前扣除嗎？利息的計算標準是什么？

5、如何理解金融機構同期同類借款利率？誰來舉證？

6、投資者在投資未到位時所發生的借款利息該如何進行稅前扣除？

7、預提但未實際支付的借款利息支出以及沒有取得發票的借款利息支出能否稅前扣除？

8、關聯方借款利息支出，債資比是如何規定的？有何特殊性?

9、企業因對外投資而發生的借款利息能否稅前扣除？

10、借款利息收入，企業所得稅、增值稅、個人所得稅，如何繳納？如何籌劃？

11、如何理解和把握手續費、傭金的概念與范圍？

12、手續費及傭金稅前扣除的條件是如何規定的？

13、如何通過傭金、手續實現企業運營籌劃？

14、企業捐贈支出，捐贈渠道有何要求？扣除限額有何規定？扣除期限有何限制？減稅降費有何優惠？

第七部分：企業資產使用與處理所得稅前扣除、自查、節稅

1、固定資產該從何時開始計提折舊？在未取得發票的情況下是否可以計提折舊？如果可以，那么又該如何計提折舊？

2、稅法設定了固定資產折舊的最低年限，那么會計年限高于稅法年限時是否仍然需要進行納稅調整？

3、在什么情況下企業可以加速折舊？除了加速折舊之外，稅法對固定資產折舊還有哪些規定？

4、稅法設定的固定資產修理支出作資本化處理的條件是什么？如果會計上已經作資本化，但卻不符合稅法規定的大修理支出條件，那么是否也需要進行納稅調整？

5、固定資產評估增值可以通過折舊攤銷扣除嗎？

6、投資性房地產在企業所得稅法上應當如何處理？

7、企業外購與自創的商譽能否在稅前攤銷扣除嗎？

8、稅法對無形資產的攤銷年限是如何規定的？土地攤銷年限是否按無形資產的攤銷年限確定？

9、通過投資途徑取得的無形資產必須取得發票嗎？如果沒有發票，那么憑什么入賬？

10、在企業所得稅上，企業以現金購買投資資產而發生的相關稅費是否記入投資資產的成本？

11、投資資產轉讓時，如何確認投資資產的轉讓成本并進行稅前扣除？

12、稅法上的長期待攤費用包括哪些內容？固定資產的改良支出如何進行攤銷？

13、資產損失實現稅前扣除都需要具備哪些條件？是否必須以會計確認為前提條件？

14、企業之間發生的與經營管理不相關的一般資金借貸損失能否在稅前扣除？如果不能，那么可否有其他方法實現稅前扣除？

15、企業重組中發生的資產損失是否可以稅前扣除？

16、企業無形資產發生的損失能否稅前扣除？如果可以，那么需要哪些條件？

17、企業政策性搬遷資產發生的損失究竟該如何處理？搬遷所得如何籌劃？

第八部分：企業所得稅稅收優惠政策梳理、運用、備案

1、企業股權投資中所包含的股息、紅利所得是否可以享受免稅收入待遇？

2、享受小型微利企業所得稅優惠的條件究竟該如何把握？人員數量如何計算？資產規模如何確定？

3、是不是資產規模、從業人數、應納稅所得額滿足規定條件的小型微利企業都能夠享受稅收優惠？

4、企業以財政撥款資金實施技術開發費用能否享受加計扣除優惠？

5、技術轉讓所得中包含的設備、材料價款是否也可以視同技術轉讓所得享受優惠？嵌入式軟件稅收優惠如何享受？