商業銀行不良資產處置與化解實務解析

一、商業銀行不良資產風險概述

1.不良資產的主要成因

2.不良資產處置的主要方法

二、損失類不良資產處置

（一）保證擔保的損失類不良處置

1.借款人涉嫌騙取貸款罪或貸款詐騙罪，主合同無效，導致從合同無效，保證人通過報案以脫保，此類損失類不良貸款如何處置？

2.客戶經理涉嫌違法發放貸款罪，主合同無效，導致從合同無效，保證人通過報案以脫保，此類損失類不良貸款如何處置？

3.股東會決議有瑕疵，保證貸款發放程序不合規，被保證人主張保證合同可撤銷或無效，此類損失類不良貸款如何處置？

4.上市公司對外提供擔保未披露或公告，被保證人主張保證合同可撤銷或無效，此類損失類不良貸款如何處置？

（二）抵押擔保的損失類不良處置

1.抵押物雖然已抵押登記，但因租賃權對抗抵押權，尤其是虛假租賃合同，此類損失類不良貸款如何處置？

2.抵押物雖然已抵押登記，但因騰空難，導致抵押物無法處置，此類損失類不良貸款如何處置？

3.抵押物雖然已抵押登記，但因抵押物在抵押前已被出售，只是未過戶，導致執行異議，此類損失類不良貸款如何處置？

4.抵押物雖然已抵押登記，但因抵押物在抵押前已其他法院判決給別人，只是未過戶，導致執行異議，此類損失類不良貸款如何處置？

5.抵押物雖然已抵押登記，但因各地司法審判對抵押權證登記的價值數額不同，導致優先權范圍不足以覆蓋本息費用，此類損失類不良貸款如何處置？

6.在破產前一年內追加了抵押物，但被破產清算管理人主張撤銷抵押，此類損失類不良貸款如何處置？

7.雖然有抵押物，且抵押率也不高，但抵押物缺乏流動性，流拍或變賣無效，此類損失類不良貸款如何處置？

（三）質押擔保的損失類不良處置

1.有保證金質押，但保證金被法院它案查封，導致無法扣劃保證金，形成損失類，此類不良資產如何處置？

2.有存單質押，但存單是虛開，導致無法扣劃保證金，形成損失類，此類不良資產如何處置？

（四）已過訴訟時效的損失類不良處置

1.抵押貸款已過訴訟時效，怎么處置？

2.保證貸款已過保證期間，怎么處置？

3.信用貸款已過訴訟時效，怎么處置？

三、困境企業不良資產重組

（一）問題企業的重組（暫時困難、債權人單一、有一定資產作為還款保障，銀行不可輕易抽貸或斷貸）

1.企業經營總體正常，資金鏈暫時出現緊張，還本付息困難，影響了企業轉貸，此類問題貸款如何化解？化解的注意事項？（如政府搭橋法、民間搭橋法、銀行搭橋法：上海某水產公司案例）

2.主業具有市場競爭力，因跨行業盲目投資導致副業拖累主業，進而導致主業收入不足以覆蓋全部支出，此類問題貸款如何化解？化解的注意事項？（如外部收購法：上海某上市公司案例）

3.資產具有核心價值，負債關系清晰，幫扶前景較好，但因歷史負債包袱過重，導致還款困難，此類問題貸款如何化解？化解的注意事項？（如資產重組法）

4.主業盈利能力強，因參與高額民間借貸而風險難以緩釋，此類問題貸款如何化解？化解的注意事項？（如債股轉換法）

5.對地方經濟發展影響較大的龍頭企業/集團，因資產負債關系復雜，難以通過簡單幫扶舉措實現風險全部化解，此類問題貸款如何化解？化解的注意事項？（如損失共擔法）

（二）僵尸企業的重組（長期困難、債權人多元、無更多可供執行財產，續貸可能造成的損失更大）

國家供給側改革背景下，兩高一剩或夕陽行業，逐步退出，逐步壓降，總體采取如下辦法：

1.平移轉化法及其注意事項：擔保人平移代償、擔保人代償+現金擔保代償、多人擔保代償的選擇性隔斷擔保、混合擔保代償

（如浙江某紡織公司案例）

2.市場化處置法及其注意事項：債權單一轉讓、債權打包轉讓、不良資產收益權轉讓等