房地產開發全過程涉稅疑難及風險防控

【課程大綱】

第一章：購地階段

一、 拿地環節

1、 如何確定契稅的計稅依據？

2、 如何確定契稅的計稅依據？

3、 項目換土地并未支付土地出讓金，是否繳納契稅？

4、 以零地價方式受讓土地是否征收契稅？

5、 購買公司股權也要繳納契稅嗎？

二、持有環節的涉稅事項 

1、 土地使用稅如何繳納？

2、 開發商應何時開始繳納土地使用稅？

3、 開發用地有什么稅收優惠政策？

4、 在商品房完工前繳納的土地使用稅能否計入開發成本？

5、 開發商何時不再繳納土地使用稅？

6、 土地閑置費能否在土地增值稅上扣除？

7、 政府支付的征地補償費是否征稅？

第二章：建設階段

1、確定主管稅務機關

2、確定核定方式

3、劃分成本核算對象

4、設立開發間接費用

5、土地增值稅和企業所得稅在開發成本核算內容的對比     

6、售樓處建造裝修費能否計入扣除項目金額？

7、項目管理合同、監理合同、企業之間的借款合同等是否須繳納印花稅？

第三章：預售階段

1、定金是否預征稅款？

2、預繳稅款如何作賬務處理？

3、預售期的期間費用能否稅前扣除？

4、預繳的營業稅、土地增值稅等能否扣除？

5、向購房客戶支付的解約違約金是否扣繳個人所得稅？

第四章：現售階段

1、完工產品

2、銷售階段稅收利益獲取

3、土地增值稅清算

第五章：物業管理階段

1、物業企業如何計算繳納營業稅？

2、物業代收水電的節余如何處理？

3、物業代收費用能否向業主開具發票？

4、物業管理用房是否應繳納房產稅？

5、業主共有的房產是否征收房產稅？

第六章 ：稅務風險管理

1、稽查如何應對

2、入賬票據審核